بر اساس قوانین مالیاتی کشور، کلیه افراد بومی و غیربومی که در داخل و یا خارج از ایران اقامت دارند و از طرق مختلف در داخل کشور درآمدزایی می‌نمایند، مکلف به تسلیم اظهارنامه هستند. طبق این قانون تنظیم و تسلیم اظهارنامه مالیاتی برای تمام افراد حقیقی و حقوقی اجباری است و هرگونه سهل انگاری در آن عواقب بسیار بدی برای فرد، شرکت یا سازمان به همراه دارد. این در حالی است که بر اساس همین قانون ارائه اظهارنامه از سوی برخی از افراد حقیقی و حقوقی اجبار نشده است. به عبارتی این افراد مکلف به تسلیم اظهارنامه نمی‌باشند. در این مقاله از سایت موسسه حقوقی وکیل تلفنی به مفهوم اظهارنامه مالیاتی و مسائل پیرامون آن خواهیم پرداخت.

چنانچه پاسخ سوال خود را در این مقاله دریافت نکردید، می‌توانید آن را در بخش مشاوره حقوقی انلاین و رایگان مطرح نمایید تا کارشناسان مربوطه در سریع‌ترین زمان ممکن پاسخگوی مشکلات شما باشند.

منظور از مالیات چیست؟

وقتی با اصطلاحی به نام مالیات روبرو می‌شویم، در واقع با یک جریان بسیار گسترده سر و کار داریم. بحث مالیات در دنیای امروز تفاوت زیادی با گذشته کرده است. در گذشته مالیات به عنوان منبع درآمدی برای حاکمان و دولت‌ها محسوب می‌شد، اما امروزه از این جریان درآمدی جهت اجرای سیاست‌های عدالت محور، گسترش امکانات، کاهش اختلافات طبقاتی و ... استفاده می‌شود. مالیات به دسته بندی‌های مختلفی تقسیم می‌گردد که مالیات بر درآمد، مالیات حقوق و ... از جمله رایج‌ترین هزینه‌هایی است که دولت از آن‌ها کسب درآمد می‌کند.

• به طور کلی مالیات یکی از چندین منبع درآمد دولت است که از آن برای اهداف آبادانی، توسعه زیرساخت‌ها، گسترش امکانات و سایر اموری که به ارتقای جامعه کمک می‌کند، استفاده می‌نماید.

مالیات یک قانون است و پرداخت آن برای تمام افرادی که از طرق مختلف درآمدزایی می‌کنند، واجب می‌باشد. در این میان شرکت‌ها و سازمان‌ها ملزم به تنظیم اظهارنامه مالیاتی هستند. این شرکت‌ها می‌بایست در پایان سال مالی تمام سود و زیان‌ها، هزینه‌ها و ... را به اداره مالیات تسلیم نمایند. تنها در این صورت میزان مالیات پرداختی آن‌ها مشخص خواهد شد. در ادامه با این نوع اظهارنامه بیشتر آشنا خواهیم شد.

اظهارنامه مالیاتی چیست؟

اگر با یک مشاور حقوقی مالیات صحبت کرده باشید، قطعا می‌دانید روش‌های مختلفی جهت محاسبه خراج وجود دارد. به عنوان مثال یکی از رایج‌ترین روش‌های دریافت مالیات در داخل ایران محاسبه درصدی از سود سالانه شرکت‌ها، موسسات و سازمان‌های کوچک و بزرگ می‌باشد. به این ترتیب نرخ دقیق مالیات موسسات محاسبه می‌شود. از آنجا که اداره مالیات دسترسی دقیقی به جریان‌های درآمدی، میزان سود و زیان و ... ندارد، از مودیان می‌خواهد تمام امور مالی خود را در قالب اظهارنامه به این سازمان تسلیم نمایند. در واقع نرخ نهایی مالیات پرداختی بر اساس این اظهارنامه برآورد می‌گردد. به این اظهارنامه، اظهارنامه مالیاتی گفته می‌شود.

طبق قوانین عدم ارائه اظهارنامه برای مالیات جرائم سنگینی به همراه دارد. چنانچه افراد حقوقی از تسلیم اظهارنامه در تاریخ مشخص سر باز بزنند، اداره مالیات این حق را دارد تا 30 درصد بر مبلغ مالیات دهنده بیفزاید. این مبلغ همان جریمه پر نکردن اظهارنامه می‌باشد. از طرفی در صورت عدم تنظیم اظهارنامه، میزان دقیق مالیات بر اساس ممیزی‌های اداره ذیربط محاسبه خواهد شد. معمولا در این مواقع مالیات بدست آمده بسیار بیشتر از آن چیزی خواهد شد که فکرش را می‌کردید، چرا که اداره مالیات بسیاری از خسارات و هزینه‌های شما را نادیده می‌گیرد.

• اظهارنامه‌های مالیاتی کارنامه‌های مالی یک سال کاری شرکت‌ها، سازمان‌ها و ارگان‌ها محسوب می‌شوند که با استفاده از آن‌ها میزان دقیق مالیات محاسبه می‌گردد.

مراحل تنظیم اظهارنامه مالیاتی

تا همین چند سال گذشته مودیان برای تنظیم اظهارنامه می‌بایست از برگه‌های کاغذی استفاده می‌کردند. روند کار به این صورت بود که فرد موظف به پر کردن فرم‌های مشخص بر اساس جدول ضرایب مالیاتی می‌بود. پس از پر کردن این برگه‌ها نوبت به مراجعه حضوری و ارائه فرم‌های مربوطه به اداره مالیات می‌رسید. چنانچه این کار را انجام داده باشید، حتما می‌دانید که پروسه مذکور بسیار زمانبر و پیچیده است و می‌تواند انرژی زیادی از شما بگیرد. خوشبختانه چند سالی می‌شود که اداره مالیات نحوه ارسال اظهارنامه‌های مالیاتی را تغییر داده است. در حال حاضر امکان پر کردن و ارسال اظهارنامه از طریق سایت سازمان امور مالیات وجود دارد.

برای تنظیم اظهارنامه مالیاتی فرد موظف به ثبت نام در سامانه است، به طوری که پس از ثبت نام یک کد رهگیری برای فرد در نظر گرفته می‌شود. با در دست داشتن این کد و مراجعه به آدرس tax.gov.ir به راحتی می‌توان نسبت به تنظیم اظهارنامه اقدام کرد. در واقع پس از ورود به سایت و پر کردن فرم‌های مختلف اعم از مشخصات هویتی، کارت بانکی، سود و زیان شرکت و ... فرد می‌تواند میزان مالیات مربوطه را مشاهده کند. در انتها متقاضی قادر است از طریق همین سایت مالیات سالانه خود را پرداخت نماید.

نحوه پر کردن فرم‌های اظهارنامه مالیاتی بسیار مهم است. این فرم‌ها باید با دقت فراوان تکمیل گردند. اگر می‌خواهید با کمترین دغدغه مالیات خود را پرداخت کنید، اخذ مشاوره حقوقی می‌تواند راهگشای شما باشد.

مدارک لازم برای اظهارنامه مالیاتی

یکی از سوالات مهمی که کاربران همواره از موسسه حقوقی وکیل تلفنی می‌پرسند این است که کدام مدارک برای اظهارنامه مالیاتی الزامی است؟ جالب است بدانید مدارک متعددی جهت ارسال اظهارنامه مورد نیاز است که متقاضیان می‌بایست نسبت به تکمیل آنها اقدام نمایند. در ادامه به لیست  برخی از مهمترین مدارک مورد نیاز در این پروسه خواهیم پرداخت:

• بارگیری نرم افزار اظهارنامه مالیاتی از طریق سایت tax.gov.ir
• مدارک تشکیل پروند مالیاتی اعم از کد اقتصادی، شناسه ملی حقوقی، کد رهگیری، شماره مالیاتی و ...
• مدارک هویتی شرکت اعم از روزنامه رسمی، مجوز فعالیت، اطلاعات سجلی، اعضای هیئت مدیره و ...
• تراز آزمایشی کل و معین به تاریخ پایان دوره مالی
• صورت بهای کالاهای تولید شده و فروخته شده
• صورت گردش مواد اولیه، گردش کالاهای ساخته شده و برخی از موجودی‌های دیگر
• صورت گردش عملکرد سود و زیان

• مدارک ثبتی دفاتر قانونی
• مدارک واحد تجاری مورد اجاره ساکن در آن
• مدارک مرتبط با صادرات و لیست دریافت‌های ارزی
• مدارک قراردادهای پیمانکاری
• مدارک مرتبط با صورت ریز فروش محصولات و کالاهای فروش رفته و صورت وضعیت‌های گواهی شده
• صورت ریز تعدیلات سنواتی
• صورت‌های مالیاتی پرداخت شده به همراه شماره فیش و تاریخ دقیق پرداخت
• مدارک مرتبط با حسابدار رسمی شرکت
• مدارک مربوط به پرونده مالیاتی اعم از اداره کل، شماره واحد مالیاتی و شماره کلاسه پرونده
• انتخاب گروه و زیر گروه فعالیت
• محاسبه تعداد کارکنان شرکت در اتمام دوره مالی
• ارائه شماره فیش پرداخت حق تمبر
• ارائه لیست کامل از سهامداران
• شماره حساب بانکی

چه کسانی از تسلیم اظهارنامه مالیاتی معاف هستند؟

طبق قوانین تمام افرادی که در داخل ایران درآمد دارند، موظف به تسلیم اظهارنامه می‌باشند. این در حالی است که در قوانین مسئولیت تسلیم اظهارنامه از دوش دسته‌ای از افراد و مشاغل برداشته شده است. در میان افراد معاف از اظهارنامه مالیاتی می‌توان نام شهرداری و سازمان‌هایی که بودجه آن‌ها توسط دولت تامین می‌شود را مشاهده کرد. شرکت‌های تعاونی، دانش آموزی، کشاورزی، کارگری، صیادی، عشایری و همچنین مراکز آموزش دولتی در میان این سازمان‌ها قرار دارند.

شما می‌توانید با دریافت مشاوره حقوقی تلفنی اطلاعات بیشتری درباره مالیات و افرادی که از پرداخت آن معاف هستند، کسب کنید.